Mehrwertsteuer beim Gebrauchtwagen: Netto, Brutto, Differenzbesteuerung

Die deutsche Mehrwertsteuer (MwSt.) ist eine einmalige Umsatzsteuer von 19 %. Der private Endkunde zahlt sie als Teil des Preises. Ob ein Gebrauchtwagen sie enthält, hängt von der Vornutzung ab:

• Vorher in Privatbesitz: keine Mehrwertsteuer auf den Preis, auch wenn ein Händler das Auto verkauft.
• Vorher von einem Unternehmen genutzt (Firmenwagen, Leasingrückläufer, Vorführwagen) und von einem Unternehmen verkauft: 19 % Mehrwertsteuer auf den aktuellen Verkaufspreis.

Zeigt eine Anzeige einen Preis, zahlen Sie genau diesen. Zeigt sie einen Netto- und einen Bruttopreis, zahlt ein Privatkäufer den Bruttopreis.

Kauft ein Händler ein Auto von einer Privatperson und verkauft es weiter, darf er nach deutschem Recht die Differenzbesteuerung (§ 25a UStG) anwenden. Er schuldet die Umsatzsteuer dann nur auf seine Marge, also die Differenz zwischen Einkaufs- und Verkaufspreis, und rechnet sie intern ab.

Für Sie als Käufer heißt das:

• Auf den Preis kommt keine Mehrwertsteuer, und auf der Rechnung wird keine ausgewiesen.
• Die Rechnung enthält stattdessen den Hinweis „Gebrauchtgegenstände/Sonderregelung“ (§ 14a UStG).
• Erstatten lassen kann man nichts, auch nicht als Unternehmen, weil keine Steuer ausgewiesen ist.

Auf Portalen sind solche Autos oft als „differenzbesteuert“ oder „MwSt. nicht ausweisbar“ gekennzeichnet. Ein Auto von einem Privatverkäufer enthält überhaupt keine Mehrwertsteuer.

Ein Auto, das ein Unternehmen genutzt hat, etwa ein Firmenwagen, Leasingrückläufer oder Vorführwagen, wird beim Verkauf durch ein Unternehmen regulär mit Mehrwertsteuer verkauft. Die Anzeige zeigt dann meist einen Netto- und einen Bruttopreis und den Hinweis „MwSt. ausweisbar“: Die Steuer ist enthalten und kann auf der Rechnung gesondert ausgewiesen werden.

• Ein Privatkäufer zahlt den Bruttopreis. Die 19 % sind Teil des Preises, kein Aufschlag.
• Ein vorsteuerabzugsberechtigtes Unternehmen kann die Steuer unter Umständen als Vorsteuer geltend machen. Für ein Unternehmen kann der Nettopreis also die echten Kosten darstellen. Fragen Sie Ihren Steuerberater, ob das für Sie gilt.

Für den Export eines Autos aus der EU gelten andere Umsatzsteuerregeln, die vom Verkäufer und vom Ausfuhrnachweis abhängen. Diese behandeln wir hier nicht. Fragen Sie den Händler und informieren Sie sich beim deutschen Zoll (zoll.de).

• Leasingrückläufer vom Händler, angeboten für 23.800 € brutto / 20.000 € netto, „MwSt. ausweisbar“. Als Privatkäufer zahlen Sie 23.800 €. Die 3.800 € Differenz sind die 19 % Mehrwertsteuer.
• Ehemals privates Auto vom Händler, angeboten für 15.000 €, „differenzbesteuert“. Sie zahlen 15.000 €. Es kommt keine Steuer hinzu und auf der Rechnung wird keine ausgewiesen.

Ist die Anzeige nicht eindeutig, fragen Sie den Verkäufer vor der Zahlung, welcher Fall vorliegt. Details zu Anzeigen finden Sie in unserer mobile.de-Anleitung. Wie viel Spielraum der Preis hat, lesen Sie unter Gebrauchtwagenpreis verhandeln.

Einige CarTurf-Gebühren richten sich nach dem Autopreis. Deshalb ist wichtig, welcher Betrag gilt:

• Beschaffung über Auktionen: 750 € + 4 % des Nettopreises. Siehe Autoauktionen in Deutschland.
• Verkauf Ihres Autos: 500 € + 5 % des Bruttoverkaufspreises. Siehe Auto in Deutschland verkaufen.
• Verhandlung (optional): Jeder Kunde kann unseren optionalen Verhandlungsservice buchen. Senken wir den Preis, beträgt die Gebühr 50 % der erzielten Ersparnis. Wird nichts gespart, fällt keine Gebühr an.

Tarife und alles Weitere finden Sie auf unserer Preisseite. Wenn Sie aus dem Ausland kaufen, lesen Sie auch Auto in Deutschland aus der Ferne kaufen.